2018中级会计职称考试《经济法》每日一练(1-12)

2017年中级会计职称考试已经结束，距2018中级会计师考试报名仅有几个月时间，面对会计行业不断的政策改革，有远见的人已经开始备考了，只有学通知识才能成功应对考试。下面中公会计网小编整理了2018中级会计师考试《经济法》重点题型，供大家提前参考预习。

单选题

1、甲公司为增值税一般纳税人，于2011年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2011年7月20日乙公司收到产品并于2011年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为(　　)。

A、2011年7月10日

B、2011年7月20日

C、2011年8月5日

D、2011年8月15日

2、某企业为增值税一般纳税人，2014年3月初，外购货物一批，支付价款29.25万元(含税)，3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为17%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为(　　)万元。

A、3.73

B、3.19

C、4.25

D、4.97

答案及解析

1、【答案】 D

【解析】 根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】

2、【答案】 B

【答案解析】 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29.25÷(1+17%)×17%×(1-1/4)=3.19(万元)。

【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

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